Стиль кухни

Какие виды платежных документов предполагают акцепт. Акцептовано ожидание выдачи кредита — что это значит

Банковский акцепт - вид ценных бумаг (срочность колеблется от 30 до 270 дней), которые эмитируются нефинансовыми компаниями для финансирования производства в течение времени, необходимого для доставки товара к потребителю и его оплаты. Банковский акцепт - это вид векселя (переводного), который акцептуется (гарантируется) коммерческим банком, что резко повышает надежность векселя и его ликвидность. После акцептования вексель может быть без труда продан на рынке краткосрочных ссудных капиталов. В основном банковские акцепты используются в международной торговле. Например, коммерческие. банки акцептуют вексель, плательщиком по которому является импортер, тем самым банки гарантируют оплату векселя экспортеру импортером. Коммерческий банк за акцепт векселя получает соответствующие комиссионные. Экспортер (владелец банковского акцепта) может также продать акцепт на вторичном рынке. При покупке акцепта большое внимание инвесторы уделяют кредитной репутации коммерческого банка, акцептующего (гарантирующего) вексель. Репутация же импортера (плательщика по векселю) большого значения не имеет, так как в любом случае оплата векселя гарантируется коммерческим банком. Акцепт является дисконтным финансовым инструментом и поэтому всегда продается по цене ниже его номинала. Доход, получаемый по банковским акцептам, чуть выше, чем доход по операциям с евродолларовыми депозитами, и ниже дохода от операций с казначейскими векселями.
В последнее время активность на рынке банковских акцептов значительно снизилась, хотя в начале 30-х годов банковские акцепты финансировали около половины экспорта и импорта Соединенных Штатов.

Еще по теме Банковские акцепты.:

1.2 Выявление базовых тенденций развития рынка банковских услуг на основе анализа зарубежного опыта развития банковского сектора экономики

С понятием акцепта часто сталкиваются бухгалтера предприятий в процессе взаиморасчетов с контрагентами . Что значит «акцептован счет» по российскому гражданскому законодательству? Как отразить в учете компании операцию, когда акцептован счет поставщика. Какая при этом проводка? Разберемся в нормативных особенностях.

Акцепт счета – это…

Термин акцепт счета регулируется в стат. 438 ГК РФ. Согласно указанной норме акцепт – это безоговорочное и полное принятие получателем адресованных условий оферты. В свою очередь оферта – это адресованное одному лицу (или нескольким) предложение о сотрудничестве, содержащее конкретные договорные условия. По своей юридической сути акцепт подразумевает безусловное исполнение обязанности покупателя продукции по оплате полной стоимости продукции (или услуг). Нельзя перечислить средства частично или выставить свои условия по исполнению обязательств.

Акцептированный счет – это принятие согласия об оплате полученного документа путем безналичного списания. При этом точные сроки погашения долга утверждаются в договоре с поставщиком. Наиболее распространен такой вариант взаиморасчетов между потребителями и поставщиками коммунальных услуг. В этой ситуации предварительно заключается договор на поставку, к примеру, электроэнергии, где указываются условия расчетов. Затем покупателю выставляется счет, который поступает напрямую в банк на основании допсоглашения между банком и клиентом. И, наконец, финансово-кредитное учреждение погашает акцепт в установленные сроки, то есть списывает средства со счета плательщика в пользу поставщика электроэнергии.

Нюансы акцепта в бухучете

Мы разобрались, что, когда говорят «акцептован счет» – это означает только принятие документации к оплате. Сам факт оплаты отражается после списания средств. Как отражаются такие операции в бухучете предприятия? Каким образом следует учесть промежуток времени между акцептом и оплатой счета?

В учете предприятия все акцептованные счета подлежат отражению на счете расчетов с поставщиками, то есть сч. 60 . Здесь ведется синтетический и аналитический учет по контрагентам, датам возникновения/погашения обязательств, ассортименту продукции (услуг), уже готовым к оплате акцептованным документам, положительно утвержденным руководителем организации. Проводки формируются по правилам приказа Минфина России № 94н от 31.10.00 г.

Общая процедура акцептирования включает два основных действия. Сначала поставщик поставляет покупателю необходимую продукцию (или оказывает услуги, выполняет работы). После чего в течение 5-дневного срока выставляется непосредственно счет для оплаты. Согласно нормам гражданского законодательства, сумма должна быть оплачена покупателем со своего расчетного счета в полном размере и без каких-либо изменений.

Акцепт счета от поставщика товаров или услуг

Разберемся на примерах, что такое акцептован счет поставщика за материалы или услуги?

Предположим, ООО «Ростехстрой» заключило договор на приобретение строительных материалов на 236 000,00 руб. (НДС – 18 % в сумме 36 000,00 руб.). По условиям сделки поставщик отгружает товар 14.11.17 г., в рамках соглашения с покупателем счет на оплату выставлен 17.11.17 г. Исполнение обязательств производится ООО «Ростехстрой» в этот же день, в полном объеме, через списание необходимой суммы с расчетного счета.

Акцептован счет – проводка

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы – проводка типовая:

Д 10 К 60 на 200 000,00 руб. – приняты к бухучету ТМЦ.
Д 19 К 60 на 36 000,00 руб. – выделен в поставке НДС.
Д 60 К 51 на 236 000,00 руб. – исполнены обязательства по оплате стройматериалов.

Если организация приобретает не материальные ценности, а оборудование, задействуется соответствующий бухгалтерский счет учета имущества. Предположим, компания закупает станки. Операция отражается так:

Акцептован счет поставщика за оборудование – проводка Д 08 К 60 (76).
В сумме сделки выделен НДС – Д 19 К 60 или 76.
Перечислены средства за станки – Д 60 (76) К 51.

Если предприятие расходует в своей деятельности различные коммунальные услуги, к примеру, свет, воду, теплоэнергию и т.д., используются счета затрат. В учете делаются следующие записи:

Акцептован счет за электроэнергию – проводка Д 20 (26, 23, 25, 44) К 60.
Выделен в сделке НДС – Д 19 К 60.
Списаны средства с р/счета – Д 60 К 51.

В случае, когда возникают издержки по доставке продукции, заключается договор с транспортной компанией. Такие затраты могут включаться в цену товара или учитываться отдельно. Операция отражается так:

Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов – Д 10 (08 или счета затрат) К 60 (76).
Произведено начисление НДС по доставке – Д 19 К 60 (76).
Оплачена доставка – Д 60 (76) К 51.

Таким образом, акцепт счета поставщика означает принятие продукции к учету на основании сопроводительных документов (накладных, счет-фактур, актов услуг). Одновременно с оприходованием товаров (услуг) по дебету счетов возникает кредиторская задолженность по кредиту. Проводки по акцепту делаются в зависимости от того, какой актив принимается к учету.

Сегодня большинство расчетов между компаниями, равно как и документооборот, проводится в цифровом и электронном виде. Благодаря этому возникла необходимость в подтверждении принятия к исполнению или получения документов (платежных поручений). Основным средством подтверждения стал акцепт. В данной статье мы рассмотрим данный термин более детально.

Что такое акцепт

В финансовых и бизнес-кругах часто можно услышать термин “Акцепт”. Итак, “ акцептировано” - что это значит и как проводится подтверждение получения чего-либо. Термин произошел от английского слова Accept, что в переводе на русский означает “принять” или “согласиться”. Таким образом, accept - это согласие стороны, получившей документ, произвести по нему проплату в установленные сроки.

Акцептировать - значит согласиться с выставленным счетом или договором

Сегодня акцептированием называют процедуру, которая подразумевает рассмотрение платежного (или финансового) документа с последующим принятием решения по необходимости оплаты и ее своевременным проведением. Accept передается компании или человеку, отправившей документ, через электронную подпись, соответствующую надпись или другим способом.

Российское законодательство подразумевает, что если акцепт был сделан, то подтверждение является безоговорочным и полным, то есть нельзя подтвердить только часть взятых на себя обязательств, отказавшись от некоторых пунктов. В ГК РФ есть определенные сроки, с момента наступления которых документы считаются подтвержденными. Изучим данный вопрос детальнее.

Классический счет

Если вы слышите фразу “ счет акцептован”, это означает, что вторая сторона, получившая документ, выражает свое согласие с выставляемым требованием, общей суммой и сроками поставки. В результате данного соглашения производится безналичный платеж от получателя товара его отправителю.

Внимание: подтверждение счета за услуги или товар не означает, что оплата должна пройти раньше, чем это было оговорено или прописано в договоре.

По сути, первая сторона высылает второй счет для ознакомления, а вторая соглашается с ним в рамках действующего соглашения. Если же вторая сторона с чем-то не согласна, то она вправе обратиться к первой стороне и потребовать исправления, или отказаться от оплаты в банке, предоставив соответствующие основания. При получении accept финансовая организация совершает платеж согласно поручению второй стороны (покупателя или плательщика).

Оферта

В случае со счетом все предельно ясно: акцептование - это согласие на условия, прописанные в счете, и обязательство его оплатить. В случае с офертой термин обозначает согласие на подписание или заключение договора на условиях, прописанных в данной оферте.

Акцепт происходит как при помощи цифровой подписи, так и соответствующей надписи

Следует понимать, что оферта может быть достаточно большой, поэтому второй стороне необходимо время для того, чтобы ее изучить и ответить. В случае, если вторая сторона ответила на нее при помощи комментирования текста договора или задав вопросы по соглашениям, то это не является подтверждением.

Внимание: при получении акцепта одновременно с комментарием или отзывом, то сделка не считается подтвержденной. Обязательно учитывайте данный момент при заключении соглашений, чтобы не начать работать по договору, не подписанному второй стороной. Сначала необходимо уладить все вопросы и внести все корректировки, и только потом акцептировать документ.

Подтвердить оферту может только вторая сторона, то есть та, которой предложение было направлено.

Вексели

Далее разберем, что означает термин accept применительно к векселю. В данном случае подразумевается, что вторая сторона, получившая документ, ставит на лицевой стороне векселя свою подпись, подтверждающую согласие на проведение перевода. При этом на простом векселе ставить ничего не нужно, поскольку обязательство считается принятым второй стороной в день выставления документа.

Внимание: на векселе акцептированием считается дата, в которую вторая сторона поставила надпись на документе. Подтверждаются только переводные векселя (так называемые тратты).

Подтверждение необходимо в том случае, если сторона, которая оформляла вексель, указала необходимость акцептирования. Соответственно переводной вексель оплачивается плательщиком в течение определенного срока после предъявления бумаги.

Бухгалтерский учет

Бухгалтеры, ведущие учет, должны учитывать, что все счета и другие документы, подлежащие акцептированию, прописываются в счете 60. Действие протекает следующим образом:

продавец оказывает услуги или поставляет товар по договоренности;
продавец выставляет второй стороне счет в письменном виде или посредством электронных сообщений.

Данный счет выставляется в течение 5 дней, подтверждение выставляет ответственное лицо на платежном документе или отсылается первой стороне через цифровые каналы. После того как счет получен и акцептирован, проводится оплата. Ее осуществляют в сроки, указанные в договоре — дата получения счета ни на что не влияет.

Схема акцептирования оферты или договора

Банковская сфера

Применяется термин accept и в банковской сфере. В данном случае акцептовать - это значит давать согласие на оплату банком счетов на основе изучения финансовых поступлений и расходов определенного клиента. На практике это выглядит следующим образом:

На счете клиента недостаточно средств, чтобы сделать проплату по договору, но она должна проходить в указанную дату.
Банк анализирует платежеспособность своего клиента, и если с ней нет никаких проблем, то он делает перевод по договору со своих средств.
После того как деньги поступят на счет клиента, банк вычитает необходимую сумму.

Отметим, что у банков существует понятие предварительного и последующего подтверждения. Финансовое заведение получает платежные поручения, к которым прикладываются товарно-транспортные бумаги на инкассо, после чего плательщик подтверждает свое согласие. При этом банк не переводит деньги продавцу на протяжении трех дней - они как бы замораживаются. В это время покупатель может отозвать подтверждение и тогда деньги разморозятся (для этого нужно обоснование). Если по истечении трех дней отзыва не последовало, то средства переводятся продавцу.

Вконтакте

Большинство людей, которые пользовались хотя бы раз услугами банков, знают о кредитных, депозитных программах банка, возможности совершения различных платежей и тому подобное. Но на самом деле существует намного больше банковских услуг, которые оказывают эти финансовые учреждения, например, операции с различные гарантии. Разберёмся в том, что такое акцепт в банке и какое он имеет применение в финансовых операциях, как банк устанавливает ставку.

Понятие акцепта

Прежде всего, начнём с понятия, ознакомившись с которым, можно будет продвинуться дальше. Акцепт банка - это своеобразный документ, который используется в некоторых международных расчётных операциях. Он позволяет какой-либо компании пользоваться не только своей но и рейтингом банка за счёт того, что банк берёт на себя обязательство выплатить предъявителю акцепта определённую сумму.

Соответственно, если банк у всех на слуху, обладает доверием людей и различных организаций, то его услуги в международных операциях очень даже пригодятся компаниям, которые не имеют такой известности. То есть для компаний выгодно заключать сделки с внешними партнёрами, а банку это хорошо тем, что он зарабатывает на своей репутации.

Акцепт в банке - это возможность покупателя быстрее совершить сделку с партнёрами. Но чтобы получить возможность использования такой ценной бумаги, сам покупатель должен соответствовать определённым требованиям, которые устанавливаются банком.

Это могут быть не только запросы индивидуального характера, которые банк вырабатывает для своих клиентов на основании опыта проведения таких операций, но и законодательно установленные требования, определяемые государственными регуляторами.

Акцепт банка является своего рода кредитной гарантией - покупатель как бы берёт у банка некоторую сумму в долг вместе с акцептом, обязуясь до истечения определённой даты его погасить. Он может купить всё что угодно на указанную сумму, используя акцепт. При этом банк берёт на себя обязательство выплатить по этой бумаге денежные средства уже предъявителю.

Предварительный и последующий акцепт

Акцепт может быть предварительным и последующим.

При предъявлении предварительного акцепта плательщику необходимо в течение трёх дней решить вопрос по иногородним счетам и на протяжении одного дня - по внутригородским.

Платёжное требование при последующем акцепте выплачивается немедленно, но у плательщика есть в запасе 3 дня для того, чтобы проверить правильность денежного перечисления. В случае необходимости есть возможность отказаться от акцепта.

Как ставку по своим акцептам?

Вычисляя ставку по тем или иным акцептам, банк, в первую очередь, определяет ту стоимость, по которой он может продать его на свободном рынке. К примеру, на акцепты, являющиеся сомнительными, банковское учреждение должно установить такую ставку, которая позволит компенсировать возможные убытки.

То есть банк должен гарантировать себе определённую сумму резервирования, чтобы не нанести ущерб своей платёжеспособности и ликвидности активов.

Преимущества финансовой услуги

За счёт того, что его выдаёт серьёзное финансовое учреждение, каковым является банк, выполнение обязательств сторонами-участниками таких отношений гарантировано. Это придаёт уверенность всем договаривающимся сторонам, что особенно важно для кредиторов.

Кроме того, что акцепт банка помогает заключать сделки на международном уровне, такие операции в основном осуществляют банки, которые имеют международный статус. Причём все понимают, что банк просто так акцепт никому давать не будет, а сделает это только в том случае, когда уверен на 100% в выполнении покупателем своих обязательств.

Для покупателя акцепт банка выгоден не меньше, чем остальным сторонам отношений. Во-первых, благодаря полученным область применения такой ценной бумаги для проведения расчётных операций является достаточно широкой. Во-вторых, учитывая сроки, в течение которых покупатель должен будет погасить долг, он может успеть купить товары, заработать на их продаже и затем выплатить денежные средства по взятым на себя обязательствам перед банком. То есть, буквально говоря, можно успеть заработать деньги с помощью данной ценной бумаги.

Другое применение

Кроме указанных выше способов применения, акцепт банка может принести прибыль и другим путём. Бывают случаи, когда банковское учреждение продаёт свои собственные акцепты, формируя их в самостоятельные активы. В таком случае, используя небольшой дисконт, банку удаётся достаточно быстро найти покупателя, так как последний заработает на разнице между суммой покупки и номинальной стоимости акцепта.

Такой результат выгоден как для банка, который смог так и для покупателя, который имеет возможность получить дополнительную прибыль.

Само понятие «акцепт» раскрыто в ч. 1 ст. 438 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ). Как следует из указанной нормы, это ответ лица на направленную в его адрес оферту (предложение заключить некий договор) о ее принятии. Для признания акцепта состоявшимся ответ должен обязательно поступить отправителю оферты в установленные сроки. Как гласит ч. 2 ст. 438 ГК РФ, молчание не является акцептом (если иное не вытекает из закона, соглашения сторон, обычая или прежних деловых отношений сторон).

Акцепт является последней и обязательной стадией процедуры заключения договора. После получения стороной, направлявшей оферту, акцепта договор считается заключенным.

ВАЖНО! Акцептом могут быть сочтены и «молчаливые» действия стороны, начавшей выполнять условия полученной оферты. Причем правоприменительная практика приравнивает к акцепту не только полное исполнение договорных обязательств, но и первые шаги в этом направлении (п. 58 постановления пленума ВС РФ и пленума ВАС РФ от 01.07.1996 № 6/8).

Какие действия сторон признаются акцептом

В качестве акцепта можно расценивать:

Письменное извещение о согласии с условиями договора.
Конклюдентные действия при публичной оферте (к примеру, выбор и оплату покупателем товара, размещенного на прилавке в свободном доступе, оплату авиа- или железнодорожного билета, туристической путевки на сайте продавца).
Фактическое пользование одной стороной услугами второй, обязанной стороны, которая эти услуги предоставляет (п. 2 информационного письма президиума ВАС РФ от 05.05.1997 № 14).

Последний из указанных видов акцепта был признан, например, в решении Арбитражного суда Республики Коми от 01.11.2016 по делу № А29-4306/2016: просто факта оказания услуг перевозки оказалось достаточным для признания передачи вещей перевозчику акцептом, а договора перевозки — заключенным.

Почему акцепт должен быть полным и безоговорочным

В нормах гражданского права специально оговорено обязательное условие, что акцепт должен быть полным и безоговорочным. Если сторона, которой была направлена оферта, хоть с чем-то не согласна и заявляет о новых условиях, это уже отказ от акцепта и новая оферта (ст. 443 ГК РФ). Частичного акцепта не существует.

Срок акцепта

Срок ответа на оферту может быть:

Определен в оферте. Причем он считается соблюденным, если акцепт не направлен, а именно получен оферентом в требуемый период. На практике суды прямо требуют учитывать при отправке акцепта срок почтовой доставки (постановление 1-го арбитражного апелляционного суда от 19.11.2012 по делу № А39-2851/2012).
Не определен в оферте. Тогда применяются специальные правила для отдельных видов правоотношений (например, см. ст. 19 закона «О связи» от 07.07.2003 № 126-ФЗ) либо общие правила ГК РФ. Последних всего 2, а именно: направление акцепта в нормальный срок при письменной форме договора (что подразумевает оценку срока в приложении к конкретным взаимоотношениям) и дача акцепта немедленно в устном договоре.

Оговорил законодатель и ситуации, когда акцепт может прийти адресату оферты с опозданием по разным причинам, исключая своевременность направления извещения. В этом случае, если сторона, направившая оферту, сообщит о получении акцепта с опозданием, договор считается заключенным.

Таким образом, акцепт является важным элементом в правовой системе договорных отношений, без которого заключение договора будет считаться несостоявшимся.